Ahora bien, para tributar allí hay que ser residente fiscal real, no basta con abrir una empresa. En esta guía explicamos cifra a cifra qué se paga en el Principado en 2026, qué requisitos exige la ley y en qué se diferencia de España.
La parte fácil es entender los tipos impositivos. La difícil, y la que de verdad importa, es hacer bien la transición: acreditar la residencia, mover el centro de intereses y evitar problemas con Hacienda española. A eso dedicamos la última parte del artículo.
Fuente: normativa fiscal del Principado, Departament de Tributs i de Fronteres del Govern d’Andorra, 2026
Tabla resumen de los impuestos en Andorra (2026)
| Impuesto | Andorra | España (referencia) |
|---|---|---|
| IRPF (tipo máximo) | 10% | 24,5% estatal más el tramo autonómico (el máximo varía según la comunidad) |
| Impuesto de Sociedades | 10% general | 25% general |
| IGI / IVA (tipo general) | 4,5% | 21% |
| Impuesto sobre el Patrimonio | No existe | Sí (autonómico) |
| Sucesiones y Donaciones | No existe | Sí (autonómico) |
| Dividendos de sociedad andorrana | Exentos para el residente | 19% a 30% |
Las cifras andorranas proceden de la normativa fiscal del Principado (Departament de Tributs i de Fronteres del Govern d’Andorra) y las de España se incluyen solo como referencia comparativa. A continuación desglosamos cada figura.
Cómo funciona el sistema fiscal andorrano
Andorra construyó su sistema fiscal moderno hace poco más de una década. Antes apenas tenía impuestos directos; hoy tiene un esquema homologable al de cualquier país europeo (IRPF, Impuesto de Sociedades e IGI), pero con tipos mucho más reducidos. Ese es el punto clave que conviene entender: Andorra no es un territorio sin impuestos, es un territorio con impuestos bajos y con convenios de intercambio de información en vigor.
El sistema distingue, como el español, entre impuestos directos (gravan la renta y determinadas transmisiones) e indirectos (gravan el consumo). Vamos con los tres que concentran casi todas las consultas: IRPF, Sociedades e IGI.
Quién cobra los impuestos en Andorra: Tributs y los comuns
Los impuestos estatales los gestiona el Departament de Tributs i de Fronteres del Govern, que es a quien se presenta la declaración del IRPF. Por eso mucha gente lo busca simplemente como "Tributs". Al lado conviven los impuestos de los siete comuns (las parroquias), que la ley limita a cinco figuras: el impuesto tradicional de foc i lloc, el de propiedad inmobiliaria, el de rendimientos arrendaticios, el de radicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales y el de construcción. Son importes pequeños si los comparas con el IRPF o el IGI, pero existen, y conviene tenerlos en el presupuesto de quien abre un negocio o compra una vivienda.
Fuente: Govern d’Andorra, Sistema tributari y Llei qualificada de delimitació de competències dels comuns, septiembre 2026
IRPF en Andorra: tramos y tipo máximo
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) andorrano se aplica a quienes son residentes fiscales en el Principado. Su estructura es sencilla y con un tipo máximo del 10%:
| Base (renta anual) | Tipo |
|---|---|
| Hasta 24.000 € | 0% |
| De 24.000 € a 40.000 € | 5% |
| Más de 40.000 € | 10% |
En la práctica esto significa que un residente que gane 40.000 euros paga como máximo el 5% sobre la parte que supera los 24.000 euros, y que el tipo del 10% solo entra sobre lo que exceda de 40.000 euros. Para las rentas del ahorro y del capital, además, existe una exención de los primeros 3.000 euros anuales. Es un sistema pensado para que la carga real sea muy inferior a la de los países vecinos, sobre todo en rentas altas.
La declaración del IRPF andorrano se presenta entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al ejercicio que se liquida.
IRPF Andorra 2026: cuánto pagas con un sueldo de 80.000 euros
Los tramos del 0 %, 5 % y 10 % son la forma rápida de explicarlo. La ley lo calcula de otra manera, con un tipo único del 10 %, un mínimo personal exento de 24.000 euros y una bonificación del 50 % sobre la cuota de las rentas del trabajo, de actividades o de alquileres, con un máximo de 800 euros. El resultado es el mismo que el de los tramos.
Con una base general de 80.000 euros: se restan los 24.000 del mínimo, quedan 56.000 al 10 %, que son 5.600 euros, y se descuentan los 800 de la bonificación. Pagas 4.800 euros, un 6 % de la base. Con 40.000 euros de base pagarías 800 euros, un 2 %.
El mínimo sube a 30.000 euros si tienes una discapacidad reconocida y puede llegar a 40.000 euros si tu cónyuge o pareja estable no tiene rentas. Las rentas del ahorro no tienen bonificación: tributan al 10 % a partir de los primeros 3.000 euros.
Fuente: Govern d’Andorra, Guia pràctica de l’IRPF, edición 2025
Acciones, fondos y dividendos: cómo tributan en Andorra
Es la parte que más interesa a quien vive de su cartera, y la que más se malinterpreta. No todo está exento.
| Renta del residente fiscal | Tributación en el IRPF andorrano |
|---|---|
| Dividendos de una sociedad andorrana sujeta al Impuesto de Sociedades | Exentos |
| Dividendos de sociedades extranjeras | 10 % en la base del ahorro, con deducción por la retención aplicada en origen |
| Intereses y otras rentas del capital | 10 %, con los primeros 3.000 euros del año exentos |
| Venta de acciones con una participación no superior al 25 % en los doce meses previos | Exenta |
| Venta de acciones con más del 25 % | Exenta si las has tenido al menos diez años; si no, 10 % |
| Venta o reembolso de participaciones en fondos de inversión | Exenta |
| Venta de acciones de sociedades cuyo activo es, al menos en un 50 %, inmuebles situados en Andorra | Sin exención |
El 25 % se cuenta junto con tu familia hasta el tercer grado y con las sociedades vinculadas, no solo a título individual. Si recibes dividendos de fuera, el país de origen suele retener primero, y ahí entra el convenio que tenga firmado con Andorra: lo tienes país a país en nuestra guía de retención de dividendos por países.
Impuesto de Sociedades en Andorra
El Impuesto de Sociedades (IS) grava los beneficios de las empresas radicadas en el Principado. El tipo general es del 10%, uno de los más bajos de Europa (en España el tipo general es del 25%).
Un punto que genera mucha confusión: los dividendos que reparte una sociedad andorrana a un socio también residente en Andorra están exentos de tributación en el IRPF de ese socio. Es una de las razones por las que Andorra resulta atractiva para estructurar holdings empresariales y patrimonios. Ahora bien, atención a un matiz importante: tener una sociedad en Andorra no convierte automáticamente a su dueño en residente fiscal andorrano. La residencia de la persona y la de la empresa son cosas distintas, y lo desarrollamos más abajo.
IGI: el IVA andorrano
El Impuesto General Indirecto (IGI) es el equivalente andorrano al IVA. Su tipo general es del 4,5%, frente al 21% español. Dentro del IGI hay varios tipos según la actividad:
| Tipo de IGI | Porcentaje | A qué se aplica |
|---|---|---|
| Tipo general | 4,5% | El aplicable a la mayoría de bienes y servicios. |
| Tipo superreducido | 0% | Sanidad, educación, alquiler de vivienda y oro de inversión, entre otros. |
| Tipo reducido | 1% | Alimentación (salvo bebidas alcohólicas), agua y determinadas publicaciones. |
| Tipo especial | 2,5% | Transporte de personas, cultura y bienes de colección o arte. |
| Gravamen incrementado | 9,5% | Servicios bancarios y financieros. |
Ese IGI general del 4,5% es, en la práctica, uno de los IVA más bajos de Europa, y explica buena parte del atractivo comercial del Principado.
¿Es más barato comprar en Andorra? El IVA andorrano en la práctica
Para el consumo diario sí suele serlo, porque el IGI general es del 4,5 % frente al 21 % del IVA español y la alimentación va al 1 %. Ojo con una cosa si vives en España: Andorra no forma parte del territorio del IVA de la Unión Europea, así que lo que compras allí y pasas por la aduana al volver está sujeto a límites de franquicia por viajero. Por encima de esos límites se paga el IVA español en la frontera.
Los impuestos que no existen en Andorra
Tan importante como saber lo que se paga es saber lo que no se paga. En Andorra no existen dos impuestos que en España pueden pesar mucho en un patrimonio elevado:
Impuesto sobre el Patrimonio
No existe. En España es un tributo autonómico que puede llegar a ser relevante en patrimonios altos. Si quieres ver cuánto supone en el caso español, puedes usar nuestra calculadora del Impuesto sobre el Patrimonio en España.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
No existe. Transmitir el patrimonio a hijos o herederos no genera este impuesto en Andorra, algo que en España exige planificación fiscal de la herencia.
Dividendos y plusvalías de acciones
Los dividendos de sociedades andorranas están exentos para el residente. En las plusvalías por venta de participaciones, la normativa contempla exenciones cuando la participación no supera el 25% o cuando se han mantenido más de 10 años. El detalle, en la tabla de acciones, fondos y dividendos.
Esta combinación (sin patrimonio, sin sucesiones y con dividendos exentos) es la que hace que Andorra aparezca una y otra vez en la conversación sobre planificación patrimonial de grandes patrimonios y family offices. Para quien reparte dividendos de fuera del Principado, conviene además revisar la retención de dividendos por países, porque el país de origen puede seguir practicando retención en la fuente.
Impuestos inmobiliarios en Andorra
Quien compra o vende inmuebles en Andorra se encuentra con dos figuras principales:
- Impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP): grava la compraventa de inmuebles y se sitúa en torno al 4%, repartido entre el Govern y el comú. Si el comprador se considera inversor extranjero, necesita autorización previa y paga además el impuesto sobre la inversión extranjera inmobiliaria: un 6% por una vivienda y un 10% en el resto de casos (fuente: Llei 3/2024, artículo 8, en la redacción de la Llei 2/2026).
- Plusvalía inmobiliaria: desde 2024 ya no es un impuesto aparte: la ganancia por vender un inmueble tributa en el IRPF andorrano (o en Sociedades o en el impuesto de no residentes) al 10% (fuente: Llei 5/2023, del 19 de gener, de reforma de la imposició directa). Encima se paga un recargo especial si vendes antes de cinco años desde la compra: desde el 16 de abril de 2025 es del 10 % si han pasado menos de dos años y del 5 % entre dos y cinco años. Es decir, vender antes de dos años cuesta en total un 20 % de la ganancia y vender entre el segundo y el quinto año, un 15 %. Con una tenencia de más de seis años se aplican coeficientes que reducen la ganancia, y pasados diez años la venta ya no tributa (fuente: Govern d’Andorra, Guia pràctica de l’IRPF, edición 2025). Es un mecanismo pensado para frenar la especulación.
Estas reglas pesan igual si lo que compras es un activo que genera renta, como las habitaciones de hotel: antes de firmar conviene tener hechas las cuentas del impuesto de entrada, del IGI y de la plusvalía a la salida.
Impuestos Andorra vs España: comparación rápida
La comparación es la pregunta estrella, así que la resumimos aquí.
| Concepto | Andorra | España |
|---|---|---|
| IRPF tramo máximo | 10% | 24,5% estatal más el tramo autonómico (varía según la comunidad) |
| Impuesto de Sociedades | 10% general | 25% general |
| IVA / IGI general | 4,5% | 21% |
| Patrimonio | No existe | Autonómico, puede aplicar |
| Sucesiones y Donaciones | No existe | Autonómico, puede aplicar |
La diferencia es evidente en el papel. Pero el ahorro fiscal solo es real si el traslado se hace bien y de forma efectiva. Es justo lo que la ley española vigila con lupa, y de eso va el siguiente bloque.
Andorra no es un paraíso fiscal: lo que dice la ley
Este es el punto más importante del artículo y donde más errores vemos. Andorra dejó de estar en la lista española de paraísos fiscales el 10 de febrero de 2011, cuando entró en vigor el acuerdo de intercambio de información fiscal. La normalización se completó con el Convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre España y Andorra, firmado en Andorra la Vella el 8 de enero de 2015, publicado en el BOE el 7 de diciembre de 2015 y en vigor desde el 26 de febrero de 2016.
¿Qué implica esto en la práctica? Que Andorra intercambia información con la Agencia Tributaria española y que trasladar la residencia a Andorra por motivos puramente fiscales, sin un cambio de vida real, no funciona. Si lo que te preguntas es si Andorra sigue siendo un paraíso fiscal para Hacienda cuando te mudas, lo explicamos con la lista vigente en la guía de residencia. Para la ley andorrana basta con cumplir uno de sus criterios: pasar más de 183 días del año en el Principado o tener allí el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos. Pero para que Hacienda acepte que has dejado de ser residente en España, en la práctica hacen falta tres cosas:
La regla de los 183 días
Permanecer en Andorra más de la mitad del año.
El centro de intereses
Que el núcleo principal de tu actividad económica y de tus vínculos personales esté en Andorra, no en España.
Sustancia real
Vivienda efectiva, vida cotidiana y, si hay empresa, actividad real y no una simple pantalla.
Y hay una pieza más para grandes patrimonios: el impuesto de salida o exit tax (artículo 95 bis de la Ley del IRPF). Grava las plusvalías latentes de las participaciones cuando un contribuyente que ha sido residente en España durante un número elevado de años se marcha, si el valor de esas participaciones supera determinados umbrales. Es decir, salir de España con una cartera importante puede tener coste fiscal en el momento de salir, con independencia de lo que se pague después en Andorra. Lo tratamos en detalle en nuestra guía del exit tax en España.
Quién puede optar y requisitos de residencia
Andorra ofrece básicamente dos vías de residencia: la residencia activa (para quien va a trabajar o dirigir una empresa en el Principado) y la residencia pasiva (para quien reside sin actividad laboral local, habitualmente inversores y patrimonios, con requisitos de inversión y depósito). La elección correcta depende de tu perfil, tu fuente de ingresos y tus objetivos patrimoniales.
Desarrollamos los requisitos concretos de cada modalidad, los importes de inversión y los plazos en nuestra guía de residencia fiscal en Andorra. Como regla general, cuanto mayor sea el patrimonio y más internacional la estructura, más sentido tiene planificar la salida con tiempo y no de forma improvisada.
Cómo lo acompañamos en Advisors AM
Un traslado a Andorra no es una fórmula mágica. Antes de decidir conviene analizar tu situación completa (residencia actual, tipo de rentas, patrimonio, estructura societaria y objetivos) con un asesor fiscal: si el traslado compensa, qué coste de salida tendrías en España y cómo hacer la transición.
La parte de ejecución (constitución de sociedades, tramitación de la residencia, cumplimiento local) la lleva un despacho del Principado, y conviene que encaje con la planificación desde España. En patrimonios familiares complejos entran en juego también el trust, las estructuras de family office y la planificación patrimonial global. El objetivo es que el ahorro fiscal sea real y defendible, no un riesgo latente frente a Hacienda.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Andorra
¿Cuánto se paga de impuestos en Andorra?
El IRPF tiene un tipo máximo del 10% (0% hasta 24.000 euros, 5% entre 24.000 y 40.000 euros y 10% por encima). El Impuesto de Sociedades es del 10% general y el IGI, el IVA andorrano, del 4,5% general. Son de los tipos más bajos de Europa.
¿Qué impuestos no se pagan en Andorra?
Andorra no tiene Impuesto sobre el Patrimonio ni Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Además, los dividendos repartidos por sociedades andorranas están exentos para el residente y existe una exención de los primeros 3.000 euros de rentas del ahorro.
¿Andorra es un paraíso fiscal?
No para España. Andorra salió de la lista española de paraísos fiscales el 10 de febrero de 2011 y desde el 26 de febrero de 2016 está en vigor el Convenio de Doble Imposición entre España y Andorra, que incluye intercambio de información. Es un país de baja tributación, no un paraíso fiscal.
¿Cuántos días hay que vivir en Andorra para ser residente fiscal?
Para la ley andorrana basta con pasar allí más de 183 días del año o tener en Andorra el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos. Si vienes de España, además tienes que dejar de cumplir los criterios del art. 9 de la Ley del IRPF español, que también mira el centro de intereses y dónde vive tu familia. No basta con contar días: la residencia tiene que ser real y acreditable.
¿Abrir una empresa en Andorra me convierte en residente fiscal?
No. La residencia fiscal de la persona y la de la empresa son cosas distintas. Puedes tener una sociedad andorrana y seguir siendo residente fiscal en España si no has trasladado tu vida y tu centro de intereses al Principado.
¿Un español que se muda a Andorra paga algo en España al salir?
Puede que sí. Para grandes patrimonios existe el exit tax (artículo 95 bis de la Ley del IRPF), que grava las plusvalías latentes de las participaciones al dejar de ser residente en España cuando se superan ciertos umbrales. Conviene analizarlo antes de dar el paso.
¿Cuánto IRPF se paga en Andorra con un sueldo de 80.000 euros?
Unos 4.800 euros al año. Se aplica el 10 % sobre lo que supera el mínimo personal de 24.000 euros (5.600 euros) y se resta la bonificación de 800 euros. Equivale a un 6 % de la base.
¿Se pagan impuestos por vender acciones en Andorra?
Depende de tu participación. Si no has tenido más del 25 % de la sociedad en los doce meses anteriores, la ganancia está exenta; si has tenido más, también queda exenta cuando las has conservado al menos diez años. La venta de fondos de inversión está exenta. La excepción son las sociedades cuyo activo es mayoritariamente inmobiliario andorrano.
¿Qué es Tributs en Andorra?
Es el Departament de Tributs i de Fronteres, la administración tributaria del Govern. Gestiona el IRPF, el Impuesto de Sociedades, el IGI y la aduana, y es donde se presenta la declaración de la renta, entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente.
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Da el siguiente paso con criterio
Andorra puede suponer un ahorro fiscal muy relevante, pero solo si el traslado se planifica bien y se hace de forma real. Si te estás planteando mudarte al Principado o estructurar allí tu patrimonio, lo prudente es que un asesor fiscal estudie tu caso con números antes de dar el paso. Si tienes un proyecto, puedes enviárnoslo por el formulario de contacto.
Enviar mi proyectoInformación general con fines divulgativos, no constituye asesoramiento fiscal personalizado. La aplicación concreta depende de cada situación y de la normativa vigente en cada momento. Para decisiones con efectos fiscales, consulta con un profesional que analice tu caso. Contenido elaborado por Advisors AM a partir de la normativa fiscal del Principado de Andorra y de fuentes oficiales.