Convenio de doble imposición entre España y Canadá

España y Canadá firmaron su convenio para evitar la doble imposición en Ottawa el 23 de noviembre de 1976. El Protocolo de 2014, en vigor desde el 12 de diciembre de 2015, lo puso al día: dejó a cero la retención sobre intereses entre partes independientes, eximió los dividendos que cobran los planes de pensiones y amplió el convenio al Impuesto sobre el Patrimonio.

Lo hemos escrito para quien vive en España con una pensión canadiense, para quien se va a trabajar a Canadá y para quien vuelve. Las cifras son de 2026 y los cálculos, nuestros.

Qué dice el convenio en cada renta

Si vives en España con una pensión de Canadá (CPP y OAS)

Service Canada retiene un 15 % de la pensión del CPP y de la OAS a los residentes en España, frente al 25 % general para no residentes. Tú declaras la pensión en el IRPF como rendimiento del trabajo y deduces esa retención, con el mismo límite de siempre: nunca más de lo que pagaría esa renta en España a tu tipo medio (artículo 80 de la Ley del IRPF). Además, España está en la lista de la CRA de países cuyos residentes no tienen que presentar la declaración de la OAS para el recobro por rentas altas. Estos son dos casos de un jubilado de más de 65 años en Madrid en 2026:

Con una pensión canadiense pequeña y nada más, en España no pagarías nada y la retención canadiense es todo el coste. Con otra pensión en España la retención se descuenta entera y el total queda en el 16,8 %, lo mismo que si las dos pensiones fueran españolas.

• RRSP y RRIF. Los pagos periódicos de un RRIF soportan el 15 % del convenio. Un rescate único del RRSP no es periódico y Canadá retiene el 25 %. En España suelen tributar en la base general como rendimiento del trabajo, aunque la calificación depende del tipo de plan. Conviene escalonar los rescates.
• TFSA. Es una cuenta de ahorro, no una pensión, así que el artículo XVIII no la cubre y España grava lo que genera como renta del ahorro, del 19 % al 30 %. No des por hecho que lo de «tax-free» viaja contigo.
• Formulario NR301. Si no se lo das al pagador canadiense, te retiene el 25 % y en España solo deduces hasta el tipo del convenio. La diferencia hay que reclamarla en Canadá.
• ¿Pierdo la OAS si vivo en España? El CPP lo cobras vivas donde vivas. La OAS se sigue cobrando fuera si viviste al menos 20 años en Canadá después de los 18; si no, se corta a los seis meses, pero el convenio de Seguridad Social deja sumar los periodos en España para llegar a esos 20 años.

Si te vas a trabajar a Canadá: cuánto se queda cada país

Hemos sumado lo mismo en los dos lados: impuesto federal y provincial más CPP y EI en Canadá, e IRPF estatal y autonómico más la cotización del trabajador en España. Soltero sin hijos, asalariado, todo el año en un solo país:

Hasta unos 180.000 CAD, Canadá cobra entre tres y ocho puntos menos que España, según la provincia y la comunidad. A 300.000 CAD el orden cambia y Madrid sale por debajo de Ontario, porque la cotización española tiene un tope y el recargo de Ontario no.

• Residencia. En España eres residente el año entero o no lo eres: más de 183 días, núcleo de intereses económicos aquí o, por presunción, cónyuge e hijos menores en España (artículo 9 de la Ley del IRPF). Si Canadá también te considera residente, decide el artículo IV del convenio.
• Al llegar a Canadá, tus bienes se consideran adquiridos a valor de mercado ese día, así que la plusvalía anterior no la grava Canadá. España sí puede gravarla si tienes acciones por encima de los umbrales del exit tax (artículo 95 bis).
• Tu piso en España tributa en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes al 24 % del alquiler íntegro, porque Canadá no está en el Espacio Económico Europeo. Canadá lo grava también y descuenta lo pagado aquí.
• Al volver a España, Canadá aplica su impuesto de salida sobre las plusvalías latentes de casi todo lo que tienes, salvo inmuebles canadienses y planes registrados como el RRSP. Además, según el artículo XIII.5, puede seguir gravando lo que vendas en los cinco años siguientes a tu salida si tienes nacionalidad canadiense o viviste allí al menos 15 años, y España no deduce ese impuesto (artículo XXIII).

El convenio de Seguridad Social

España y Canadá tienen un convenio de Seguridad Social desde el 1 de enero de 1988. Un trabajador desplazado por su empresa puede seguir cotizando en su país de origen hasta 60 meses. Los periodos de residencia o cotización en España cuentan para tener derecho al CPP y a la OAS, y cada país paga solo por sus propios periodos. Quebec y su QPP van por un acuerdo propio.

Herencias y patrimonio

Canadá no tiene impuesto de sucesiones: grava al fallecido como si vendiera sus bienes el día de su muerte. España grava al heredero que vive aquí, con reglas que cambian por comunidad (el 99 % de bonificación para hijos en Madrid, un mínimo de 100.000 € por hijo y una bonificación decreciente en Cataluña). No hay convenio entre los dos países para herencias. El de la renta sí cubre el Impuesto sobre el Patrimonio (artículo II), que en la práctica declaras en España por todo tu patrimonio mundial, con el mínimo exento y las bonificaciones de tu comunidad. Puedes estimarlo con nuestra calculadora del impuesto sobre el patrimonio.